Lahjaverotukseen merkittävä helpotus

Lahja- ja perintöverotukseen tulee voimaan muutoksia vuoden 2026 alusta lähtien. Niillä voi olla merkittäviä vaikutuksia myös maanviljelijän arkeen. Silloin kun ne osuvat kohdalle, kannattaa lahjojen verovapauksia hyödyntää.

Lähes jokaisella maanviljelijällä lahja tulee annettua tai saatua maatilan sukupolvenvaihdoksen yhteydessä. Sukulaisten välisten maatilakauppojen kauppahinta on tyypillisesti lahjaluonteinen, jolloin kyllä maksetaan kauppahintaa, mutta kauppahinta on niin matala, että verottajan tulkinnan mukaan osa maatilan arvosta kuitataan lahjana, josta periaatteessa tulee maksaa lahjavero.Maatilaan osalta jatkossa lahjaluonteinen kauppa on kokonaan verovapaa, kunhan kauppahinta on vähintään 50 % maatilan käyvästä arvosta. Metsätilan kohdalla verovapaan kauppahinnan on oltava vähintään 75 % verottajan käyvästä arvosta. Käyvällä arvolla tarkoitetaan tässä yhteydessä ns. verottajan käypää arvoa, mikä on eri asia kuin mitä on maatilan todellinen markkina-arvo.Mutta jo nyt sukupolvenvaihdoskauppaan saadaan todella merkittävät verohuojennukset Perintö- ja lahjaverolain 55§ ja 56§mukaisesti, eikä spv-lahjan lahjaverotusta kannatta pelätä, ja jatkossa entistä vähemmän.

Kaikkia koskeva yleinen lahjaverotuksen muutos tulee voimaan 1.1.2026. Kun nykyisen lain perusteella on voinut antaa 5.000 euron lahjan verovapaasi kerran kolmen vuoden aikana, nousee verovapaa summa 7.500 euroon. Joku on varmasti toivonut suurempaakin korotusta verovapaan lahjan määrään, mutta onhan tuokin lisäys jo 50 %:n suuruinen. Samalla muuttuu perintöverotuksen pienin verovapaa perintöosuus nykyisestä 20.000 eurosta 30.000 euroon, 50 %:n korotus siinäkin.

Koska verovapaa lahja on antaja- ja saajakohtainen, antaa se hyvät mahdollisuudet varojen vähittäiselle siirtämiselle vaikkapa lapsille, tai lapsenlapsille verovapaasti esimerkiksi lakiosan toteuttamiseksi. Jos perheessä on vanhempien lisäksi kolme lasta, voivat molemmat vanhemmat antaa verovapaan lahjan jokaiselle lapselleen. Näin on mahdollista siirtää kerralla 45.000 euroa rahaa, tai muuta omaisuutta lapsille kolmen vuoden välein. 10 vuoden aikana summa on jo 135.000 euroa.

Lasten kohdalla kannattaa muistaa lisäksi, että verovapaasti luovutettavan koti-irtaimiston arvo nousee nykyisestä 4.000 eurosta 7.500 euroon. Verovapaalla lahjalla yhdistettynä verovapaaseen koti-irtaimistoon, on merkittävänkin omaisuuden siirtäminen lapsille verovapaasti jatkossa mahdollista. Näiden lisäksi on lapsen elantomenojen maksaminen lapselle verovapaata, niin kuin on ollut tähänkin asti. Verovapaus koskee myös lapsen opintolainan lyhennyksiä normaalien vuokra- ja ruokamenojen lisäksi. Elantomenojen kohdalla pitää muistaa, että rahaa ei saa siirtää lapsen tilille, vaan vanhempien tulee maksaa lasku suoraan laskuttajalle, esimerkiksi lainan lyhennys pankkiin, jotta laskun maksu säilyy verovapaana.

Vaikka lapsen saama lahja olisikin verovapaa, kannattaa lahjoista tehdä aina lahjaveroilmoitus. Se helpottaa 3-vuotisjakson seuraamista ja näin välttää epäselvyyksien syntymistä verottajan kanssa.

Lahja- ja perintöverotuksen muutosten lisäksi maanviljelijää koskee liikennepolttoaineiden valmisteveron alentaminen vuoden 2026 alusta lähtien. Bensan valmistevero laskee 2,7 senttiä litralta ja dieselin 2,4 senttiä litralta. Toivoa sopii, että veronalennukset näkyvät myös mittarihinnoissa.

Hieman myöhemmin, vuoden 2027 alusta lähtien tulee muutos myös osakeyhtiömuotoisten maatilojen verotukseen. Silloin yhteisöveroa lasketaan nykyisestä 20 prosentista 18 prosenttiin. Ainakin periaatteessa sen tulisi tehdä maatilan verojärjestelmän muuttaminen osakeyhtiömuotoon entistä houkuttelevammaksi - aika näyttää. Tuloverotushan ei ole maatilojen ongelma, vaan tuloksentekokyvyn puute on.